Jeśli otrzymasz opcję zakupu akcji jako płatności za swoje usługi, możesz skorzystać z opcji po wykożyszczeniu opcji lub zapasów otrzymanych podczas korzystania z tej opcji. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: Opcje przyznane w ramach planu nabycia akcji pracowniczych lub planu opcji motywacyjnych (ISO) są ustawowymi wariantami akcji. Opcje na akcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu nabycia akcji pracowniczych, ani na planie ISO, to niestandardowe opcje na akcje. Patrz Publikacja 525. Dochód podlegający opodatkowaniu i nie podlegający zwrotowi. za pomoc w ustaleniu, czy otrzymałeś ustawowe lub nieplanowe opcje na akcje. Ustawowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyznaje ustawową opcję na akcje, zwykle nie uwzględnisz żadnej kwoty w dochodach brutto w momencie otrzymania lub skorzystania z opcji. Jednak w roku, w którym wykonujesz system ISO, możesz podlegać alternatywnemu podatkowi minimalnemu. Więcej informacji można znaleźć w instrukcji Form 6251. Masz dochód do opodatkowania lub odpisaną stratę, gdy sprzedajesz akcje kupione przez korzystanie z opcji. Zazwyczaj traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę. Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu przechowywania, będziesz musiał traktować przychody ze sprzedaży jako zwykłe dochody. Dodać te kwoty, które są traktowane jako płace, na podstawie udziału w ustalaniu zysków lub strat w rozporządzeniu zapasami. Szczegółowe informacje na temat rodzaju opcji na akcje można znaleźć w Publikacji 525, a także w zasadach dotyczących przychodów i sposobu generowania przychodu dla celów podatku dochodowego. Opcja akcji motywacyjnych - po wykonaniu ISO należy otrzymywać od pracodawcy formularz 3921 (PDF), wykonywać opcję motywów motywacyjnych zgodnie z art. 422 lit. b). Ten formularz zgłosi ważne daty i wartości potrzebne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwyczajnych dochodów (jeśli ma to zastosowanie), które mają być zgłaszane po powrocie. Plan zakupów pracowników - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytych przez skorzystanie z opcji przyznanej na podstawie planu nabycia akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od pracodawcy formularz 3922 (PDF), przekazać nabyte papiery wartościowe nabyte przez plan nabycia akcji pracownika pod Sekcja 423 lit. c). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów, które mają być zgłaszane po powrocie. Niestosowanie opcji na akcje Jeśli pracodawca udzieli ci opcji na akcje niepieniężne, kwota dochodu do uwzględnienia i czas jej uwzględnienia zależy od tego, czy można wyznaczyć uczciwą wartość rynkową opcji. Łatwa ustalona wartość rynkowa - jeśli opcja jest aktywnie sprzedana na ustalonym rynku, można łatwo ustalić wartość rynkową opcji. Informacje na ten temat można znaleźć w publikacji 525 dotyczącej innych okoliczności, na podstawie których można łatwo ustalić wartość rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy zgłaszać dochody z tytułu opcji z łatwą do ustalenia wartością godziwą rynkową. Nie łatwo określona wartość rynkowa - większość niestosujących opcji nie ma łatwej do ustalenia wartości godziwej. W przypadku opcji niekonkurencyjnych bez łatwej do ustalenia wartości godziwej nie występują żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, gdy opcja ta jest przyznawana, ale należy uwzględnić w dochodach wartość godziwą rynkową akcji otrzymanej w trakcie wykonywania, pomniejszoną o kwotę wypłaconą, podczas korzystania z tej opcji. Masz dochód do opodatkowania lub odpisaną stratę, gdy sprzedajesz akcje otrzymane przez korzystanie z opcji. Zazwyczaj traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę. Szczegółowe informacje i wymogi dotyczące sprawozdawczości można znaleźć w Publikacji 525. Strona ostatnio sprawdzona lub zaktualizowana: February 17, 2017Incentive Stock Options Niektórzy pracodawcy używają opcji motywacyjnych (ISO) jako sposobu na przyciągnięcie i zatrzymanie pracowników. Podczas gdy ISO mogą stanowić cenną okazję do uczestnictwa w rozwoju firmy i zyskach, należy wziąć pod uwagę konsekwencje podatkowe. Pomóż zrozumieć ISO i napełnić Cię ważnymi harmonogramami, które mają wpływ na Twoje zobowiązania podatkowe, dzięki czemu można zoptymalizować wartość swoich ISO. Co to są Opcje na Akcje Motywacyjne Opcja na akcje daje prawo do zakupu określonej liczby akcji po ustalonej cenie. Istnieją dwa typy opcji na akcje optionsmdashIncentive (ISOs) i Nonqualified Stock Options (NSD) i są traktowane w różny sposób w celach podatkowych. W większości przypadków opcje na akcje motywacyjne zapewniają bardziej korzystne opodatkowanie niż niekwalifikowane opcje na akcje. Jeśli otrzymali Państwo opcje na akcje, upewnij się, że otrzymałeś jakie opcje. Jeśli nie jesteś pewien, spójrz na umowę dotyczącą opcji lub poproś swojego pracodawcę. Rodzaje opcji powinny być wyraźnie określone w umowie. Dlaczego opcje na akcje zachęcające są korzystniejsze pod względem podatkowym? W przypadku korzystania z opcji na akcje zachęcające kupujesz zapasy po ustalonej cenie, która może być znacznie niższa od rzeczywistej wartości rynkowej. Zaletą ISO jest to, że nie musisz zgłaszać dochodów po otrzymaniu dotacji na akcje lub po wykonaniu tej opcji. Zgłaszasz dochód do opodatkowania tylko wtedy, gdy sprzedajesz akcje. I w zależności od tego, jak długo jesteś właścicielem akcji, dochód może być opodatkowany stawkami zysku kapitałowego w przedziale od 0 do 23,8 procent (w przypadku sprzedaży w 2018 r.), Mdash zwykle niższy niż zwykła stawka podatku dochodowego. Dzięki systemom ISO podatki zależą od dat transakcji (tzn. Korzystania z opcji kupna zapasów i po sprzedaży towaru). Złamanie ceny pomiędzy ceną dotacji, którą płacisz a uczciwą wartością rynkową w dniu korzystania z opcji kupna zapasów jest znane jako element negocjacyjny. Zaskoczony jest jednak wybór opcji na akcje zachęcające: musisz zgłosić ten element okazyjny jako podlegający opodatkowaniu rekompensatę za cele alternatywnego podatku dochodowego (AMT) w roku, w którym wykonujesz te opcje (chyba że sprzedajesz ten towar w tym samym roku). Dobrze wyjaśnij więcej o AMT później. Z niekwalifikowanymi opcjami na akcje musisz zgłosić przerwę w cenie jako odliczenie podlegające opodatkowaniu w roku, w którym wykonujesz swoje prawa, a opodatkowane według stałej stawki podatku dochodowego, które w 2018 roku może wynosić od 10 procent do 35 procent. Jak transakcje wpływają na podatki Proponowane transakcje na akcje motywacyjne dzielą się na pięć możliwych kategorii, z których każdy może się nieco opodatkować. Za pomocą ISO można: Wykonać opcję kupowania akcji i przytrzymać je. Wykonaj swoją opcję zakupu akcji, a następnie sprzedaj je w dowolnym momencie w tym samym roku. Wykonaj opcję kupna akcji i sprzedaj ją po mniej niż 12 miesiącach, ale w następnym roku kalendarzowym. Sprzedaj akcje co najmniej jeden rok i jeden dzień po ich zakupie, ale mniej niż dwa lata od daty pierwotnego przyznania. Sprzedaj akcje co najmniej jeden rok i jeden dzień po ich zakupie, a co najmniej dwa lata od daty pierwotnego przyznania. Każda transakcja ma różne konsekwencje podatkowe. Najbardziej sprzyjają pierwsze i ostatnie. Czas, w którym sprzedajesz, określa, jak wpływy są opodatkowane. Jeśli możesz poczekać co najmniej rok i dzień po zakupie zapasów, a co najmniej dwa lata po otrzymaniu opcji sprzedaży zapasów (zgodnie z opisem w punkcie 5 powyżej), każdy zysk ze sprzedaży jest traktowany jako długoterminowego zysku kapitałowego, więc jest opodatkowany z niższą stawką niż twój regularny dochód. (Twój zysk jest różnicą między ceną rokowań płaconą za zapas, a ceną rynkową, którą sprzedajesz). Jest to najbardziej korzystne rozwiązanie podatkowe, ponieważ długoterminowe zyski kapitałowe uznane w 2018 roku są opodatkowane maksymalnie o 15 procent (lub 0 procent, jeśli jesteś w 10-procentowej lub 15-procentowej nawiasie podatku dochodowego) w porównaniu do zwykłych stawek podatku dochodowego, które mogą wynosić nawet 35 procent. Po 2018 stawki podatkowe mogą ulec zmianie w zależności od tego, jaki Kongres ma miejsce. SprzedaŜ, która spełnia te jedno - i dwuletnie limity czasowe, nazywa się kwotowaniem kwalifikacyjnym, ponieważ kwalifikują się one do korzystnego opodatkowania. Żadne odszkodowania nie są zgłaszane do Twojego formularza W-2, więc nie musisz płacić podatków od transakcji za zwykły dochód przy zwykłej stawce podatkowej. Kategoria 5 jest także usprawiedliwieniem. Teraz, jeśli sprzedajesz akcje, zanim spełnią kryteria pozytywnego traktowania zysków kapitałowych, sprzedaże są uznawane za niedopuszczalne do rozliczenia, a następnie możesz płacić podatki z części przychodów ze sprzedaży według zwykłej stawki podatku dochodowego, która w 2018 r. może wynosić 39,6 procent. Kiedy sprzedajesz akcje dwa lata lub mniej, od daty oferty, znanej jako data kwantyfikacji, transakcja jest dyskwalifikującym usposobieniem. Albo jeśli sprzedajesz akcje za rok lub mniej od daty wyceny, czyli po zakupie akcji, jest to także dyskwalifikacja. W obu przypadkach odszkodowanie należy zgłosić na formularzu W-2. Podana kwota jest elementem okazyjnym, czyli różnicą między tym, co zapłacono za zapas i jego uczciwą wartość rynkową w dniu zakupu. Ale jeśli element okazyjny jest większy niż rzeczywisty zysk ze sprzedaży zapasów, to zgłaszasz jako odszkodowanie kwotę rzeczywistego zysku. Zgłoszona rekompensata jest opodatkowana jako zwykły dochód. (Kategorie 2, 3 i 4 wymienione powyżej są dyskwalifikującymi dyspozycjami) 1. Wykonaj swoją opcję zakupu akcji i przytrzymaj je Elementem negocjacji jest różnica między ceną wykonania a ceną rynkową w dniu, w którym dokonano wyboru opcji i zakupiła akcje (45 - 20 25 x 100 akcji 2.500). Kwota ta powinna zostać już uwzględniona w całkowitych zarobkach zgłoszonych w ramce 1 formularza W616 w formularzu 2018, ponieważ jest to dyskwalifikująca sprzedaż (oznacza to, że jesteś zdyskwalifikowany z tytułu jako zysku kapitałowego i opodatkowaniu przy niższej stawce zysków kapitałowych, ponieważ sprzedał akcje mniej niż rok po skorzystaniu z opcji). Jeśli ta kwota nie jest uwzględniona w ramce 1 formularza W-2, dodaj ją do kwoty, którą musisz zgłosić w formularzu Formularz 2018 w Formule 1040, wiersz 7. Zgłoś sprzedaż na Harmonogram D, część I w 2018 r. Jako krótkoterminową sprzedaż. Sprzedaż jest krótkoterminowa, ponieważ nie dłużej niż rok przechodzi między datą nabycia faktycznego zapasu a datą sprzedaży. Dla celów sprawozdawczych w planie D: data otrzymana to 6302018 sprzedana data jest równa 6302018 koszt podstawowy wynosi 4.500. Jest to rzeczywista cena zapłacona za akcję w liczbie sztuk (20 x 100 2000) plus kwoty zgłoszone jako odszkodowanie dochód z zeznania podatkowego w 2018 r. (2.500) Cena sprzedaży wynosi 4.500 (45 x 100 sztuk). To powinno odpowiadać kwocie brutto podanej w formularzu Formularz 1099-B 2018, który otrzymasz od pośrednika po zakończeniu roku. Kończy się zgłaszanie nie zysku lub straty na samej transakcji z tytułu sprzedaży akcji, ale 2,500 całkowity zysk zostanie opodatkowany według zwykłej stawki podatkowej. Ponieważ korzystasz z opcji i sprzedałeś akcje w tym samym roku, nie musisz dokonywać korekty dla celów Alternative Minimum Tax. 3. Sprzedaj akcje w następnym roku kalendarzowym, ale mniej niż 12 miesięcy po ich zakupie Cena rynkowa 123114 Liczba akcji Rzeczywisty zysk ze sprzedaży W przeciwieństwie do poprzedniego przykładu, rekompensatę oblicza się jako mniejszą część przedmiotu okazyjnego lub rzeczywistego zysku ze sprzedaży akcji, ponieważ cena rynkowa w dniu sprzedaży jest niższa niż w dniu, w którym skorzystałeś z opcji. Elementem okazyjnym, tzn. Różnicą pomiędzy ceną wykonania i ceną rynkową w dniu wykonania opcji i zakupem akcji (45 - 20 25 x 100 sztuk 2.500) Rzeczywisty zysk ze sprzedaży akcji (30 - 20 10 x 100 akcji 1.000). W tym przykładzie kwota, która jest uważana za odszkodowanie, jest ograniczona do 1000, rzeczywistego zysku podczas sprzedaży akcji, nawet jeśli jego element okazyjny (2500) jest wyższy. 1000 może być wliczone do wynagrodzenia pokazanego w ramce 1 formularza W62 2018 od pracodawcy, ponieważ jest to dyskwalifikująca sprzedaż, co oznacza, że nie kwalifikuje się do traktowania jako zysku kapitałowego (przy niższych stawkach zysków kapitałowych) . Jeśli 1000 Kwota nie jest ujęte w polu 1 formularza W616 w formularzu W 2018, musisz go dodać do kwoty, którą musisz zgłosić jako dochód z tytułu odszkodowania w wierszu 7 formularza 2018 w Formule 1040. Aby móc opodatkować tylko mniej (2,500 w porównaniu do 1000 w naszym przykładzie), sprzedaż nie może być żadnym z poniższych: Sprzedaż umyć: jeśli odkupisz akcje w tej samej firmie (np. poprzez plan nabycia akcji pracowniczych) w ciągu 30 dni przed lub po sprzedaży akcji uzyskanych z realizacji opcji, część lub całość sprzedaży zostanie uznana za sprzedaż prania. Nie można zgłaszać mniejszej kalkulacji jako przychodu z akcji sprzedawanych w sprzedaży pralni. Musisz zgłosić pełny 2.500 jako dochód. Sprzedaż na rzecz podmiotu powiązanego: jeśli sprzedasz akcje osobie powiązanej (członkom rodziny lub spółce osobowej lub korporacji, w której masz więcej niż 50 procent odsetek), musisz zgłosić pełny 2.500 jako dochód. Dar: jeśli dałeś towar osobie lub organizacji charytatywnej, zamiast sprzedawać akcje, musisz zgłosić pełny 2.500 jako dochód. Raportuj sprzedaż na Twoim Harmonogramie D, część I, jako krótkoterminową sprzedaż. Jego uznanie za krótkotrwałe, ponieważ nie doszło poniżej jednego roku od daty nabycia zapasów i daty sprzedaży. Dla celów sprawozdawczych w Planie D: Data przejęcia to 12312018 Data sprzedana to 6152018 Cena sprzedaży wynosi 3000. Jest to cena w dniu sprzedaży (30) razy większa od liczby sprzedanych akcji (100). Kwota ta powinna być podana jako kwota brutto w formularzu 1099-B w 2018, który otrzymasz od pośrednika obsługującego sprzedaż. Koszt kosztuje 3000. Jest to rzeczywista cena zapłacona za akcję w liczbie równej liczbie akcji (20 x 100 000) plus kwota rekompensaty zgłoszona na formularzu 2018 w Formule 1040 (1000). Powstały zysk wynosi zero. Ponieważ ta sprzedaż nie wystąpiła w tym samym roku, co rok, w którym wykonano te opcje, musisz dokonać korekty dla AMT. Kiedy pierwotnie zakupiono towar, w tym roku należało zgłosić korektę dochodów z tytułu celów AMT. Dowiedz się, czy tak było, patrząc na formularz 6251 (alternatywny podatek minimalny) w roku zakupu akcji. W naszym przykładzie kwota, która powinna być zgłoszona w formularzu Formularz 20175 w Formule 6251, była elementem okazyjnym (45 - 20 25) razy większą od liczby akcji (100), co oznacza 2.500. 4. Sprzedaj akcje co najmniej jeden rok i dzień po zakupie, ale mniej niż dwa lata po dacie dotacji Element negocjacyjny jest wyliczany jako różnica między ceną wykonania i ceną rynkową w dniu, w którym dokonano wyboru opcji i zakupiła akcje (45 - 20 25 x 100 akcji 2.500). Kwota ta powinna zostać uwzględniona w całkowitych wynagrodzeniach przedstawionych w polu 1 formularza W-2 od 2018 roku, ponieważ jest to dyskwalifikująca sprzedaż (co oznacza, że Twoje zyski nie kwalifikują się do uzyskania zysków kapitałowych, w przypadku których stawki są niższe niż w przypadku zwykłych dochód w 2018 r.). Jeśli ta kwota nie jest objęta formularzem 1 formularza W-2, musisz dodać go do kwoty dochodu odszkodowania zgłaszanego w formularzu 2018 Formularz 1040, wiersz 7. Należy również poinformować o sprzedaży akcji w 2018 roku Harmonogram D, część II jako sprzedaż długoterminowa. Jest to długoterminowe, ponieważ upłynął ponad rok między datą nabycia zapasów a datą sprzedaży. Dla celów sprawozdawczych w harmonogramie D: data nabycia to 02017015 sprzedana data jest 6152018 Cena sprzedaży wynosi 8.490. Jest to cena w dniu sprzedaży (85) razy większa od liczby sprzedanych akcji (100) lub 8 500. Następnie odejmujemy prowizje płacone ze sprzedaży (w tym przykładzie 10), co daje 8,490. Kwota ta powinna być podana jako kwota brutto w formularzu 1099-B w 2018, który otrzymasz od pośrednika obsługującego sprzedaż. Koszt podstawowy wynosi 4500. Jest to rzeczywista cena zapłacona za akcję w liczbie razy mniejszej niż liczba akcji (20 x 100 000) plus dochód z wypłaty odszkodowania zgłoszony w Formularzu 2018 w Formule 1040 (2500). Uzyskany zysk wynosi 3,990 (8,490 - 4,500 3,990). Ponieważ ta sprzedaż nie wystąpiła w tym samym roku, co rok, w którym wykonano te opcje, musisz dokonać korekty dla AMT. Kiedy pierwotnie zakupiono towar, w tym roku należało zgłosić korektę dochodów z tytułu celów AMT. Dowiedz się, czy tak było, patrząc na formularz 6251 (alternatywny podatek minimalny) w roku zakupu akcji. W naszym przykładzie kwota, która powinna być zgłoszona w formularzu Formularz 20175 w Formule 6251, była elementem okazyjnym (45 - 20 25) razy większą od liczby akcji (100), co oznacza 2.500. Więc co robisz w tym roku Musisz zgłosić inne korekty w swoim formularzu Formularz 2018 w 2018. Objaśniamy, w jaki sposób obliczyć korektę AMT w sekcji "Zgłaszanie korekty opcji zapasów motywacyjnych dla alternatywnego minimalnego podatku" poniżej. 5. Sprzedaj akcje co najmniej jeden rok i dzień po zakupie i co najmniej dwa lata po dacie przyznania Cena rynkowa na 02017014 Prowizje płacone przy sprzedaży Liczba akcji Ta sprzedaż jest kwalifikowaną sprzedażą, ponieważ ponad dwa lata upłynął pomiędzy dotacją datę i datę sprzedaży oraz ponad rok od daty wykonania i daty sprzedaży. Ponieważ jest to sprzedaż kwalifikująca, formularz 2018 otrzymany od pracodawcy nie zgłosi żadnych kwot rekompensat za tę sprzedaż. Zgłoś sprzedaż na Twoim Harmonogramie D, część II, jako długoterminową sprzedaż. Jest to długoterminowe, ponieważ upłynął ponad rok między dniem nabycia zapasów a datą sprzedaży. Dla celów sprawozdawczych w harmonogramie D: data nabycia to 02017015 sprzedana data to 06152018 cena sprzedaży wynosi 8.490. Jest to cena w dniu sprzedaży (85) razy większa od liczby sprzedanych akcji (100) lub 8 500. Następnie odejmujemy wszelkie prowizje płacone ze sprzedaży (w tym przykładzie 10), co daje 8,490. Kwota ta powinna być podana jako kwota brutto w formularzu 1099-B w 2018, który otrzymasz od pośrednika obsługującego sprzedaż. Koszt podstawowy wynosi 2000. Jest to rzeczywista cena zapłacona za akcję równą liczbie akcji (20 x 100 000). Zyski długoterminowe to różnica 6,490 (8,490 - 2,000 6,490). Ponieważ ta sprzedaż i wykonywanie opcji nie wystąpiły w tym samym roku, musisz dokonać korekty dla AMT. Kiedy pierwotnie zakupiono towar, w tym roku należało zgłosić korektę dochodów z tytułu celów AMT. Dowiedz się, czy tak było, patrząc na formularz 6251 (alternatywny podatek minimalny) w roku zakupu akcji. W naszym przykładzie kwota, która powinna być zgłoszona w formularzu Formularz 20175 w Formule 6251, była elementem okazyjnym (45 - 20 25) razy większą od liczby akcji (100), co oznacza 2.500. Co zrobisz w tym roku? Dobrze wyjaśnij, w jaki sposób obliczyć korektę AMT w poniższej sekcji. Zgłaszanie korekty opcji na Akcje Motywacyjne dla Alternatywnego Minimalnego podatku Podatkowego Jeśli kupujesz i wstrzymasz, zgłoszisz element okazyjny jako dochód dla celów Alternative Minimum Tax. Zgłoś tę kwotę na formularzu 6251: Alternatywny podatek minimalny za rok, w którym wykonujesz ISO. A po sprzedaży towaru w późniejszym roku, musisz zgłosić kolejną korektę na formularzu 6251 na rok sprzedaży. Ale jaka jest korekta, którą należy zgłosić Dodatek 6251 roku sprzedaży został dodany do podstawy kosztu zapasów dla celów alternatywnego minimalnego opodatkowania (ale nie dla regularnych podatków). Tak więc w przykładzie 5, zamiast przy użyciu podstawy kosztowej wynoszącej 2000 dla AMT, należy zastosować koszt wynoszący 4.500 (2000 plus 2.500 korekt AMT z roku wykonywania). W rezultacie uzyskuje się 3,990 zysku ze sprzedaży AMT, co różni się od regularnego zysku podatkowego w wysokości 6,490 przez dokładnie 2,500. To wszystko jest dość skomplikowane i lepiej pozostawić oprogramowanie do przygotowywania podatków, np. TurboTax. Niewykorzystane kredyty AMT W roku, w którym korzystasz z opcji na akcje motywacyjne, różnica między wartością rynkową akcji w dacie wykonania a ceną wykonania jest liczona jako przychód według zasad AMT, co może powodować odpowiedzialność AMT. Jednak w tym samym roku zarobisz również AMT. Kredyt można wykorzystać w celu obniżenia kwoty podatku w późniejszych latach. Istnieją jednak ograniczenia, jeśli można użyć kredytu AMT. W niektórych przypadkach kredyty AMT nie mogą być wykorzystywane przez kilka lat. Na szczęście przyjazna dla podatnika zmiana w 2008 r. Pozwala osobom z niewykorzystanymi kredytami AMT, które mają więcej niż trzy lata (tak zwane długoterminowe niewykorzystane kredyty AMT), aby je zrealizować. W roku podatkowym 2018 długoterminowe niewykorzystane kredyty AMT są te, które zostały zarobione przed rokiem 2007. Podatnicy z długoterminowymi niewykorzystanymi kredytami z lat poprzednich 2007 mogą na ogół gromadzić co najmniej połowę swoich kwot kredytu, składając swoje zwroty z 2018 r., A pozostałą część można złożyć, składając swoje deklaracje z 2018 r. Aby dowiedzieć się, ile niewykorzystanych kredytów AMT można pobierane zgodnie z tą regułą, wypełnij formularz 8801 (kredyt za rok budżetowy minimalny podatek). Zastanów się nad całym obrazem Ważne jest, aby spojrzeć na całość obrazu zysków i strat kapitałowych dla celów AMT, gdy sprzedajesz akcje kupione przez korzystanie z opcji motywacyjnych. Jeśli rynek zadebiutuje po skorzystaniu z opcji, a aktualna wartość jego zapasów jest teraz mniejsza niż kwota, którą płacisz, nadal możesz podlegać alternatywnemu podatkowi minimalnemu. Jednym ze sposobów jest sprzedaż zapasów w tym samym roku, które kupiłeś, tworząc kwerendę wystarczającą do dysponowania. W ten sposób nie będziesz podlegać AMT, ale będzie podlegał systematycznie podatek od różnicy pomiędzy ceną wykonania opcji a ceną sprzedaży. Na przykład zakładaj, że korzystasz z opcji na 3 akcje w dniu, w którym akcje były sprzedawane za 33, a wartość akcji spadła później do 25. Jeśli sprzedasz akcje na 25 przed końcem roku, będziesz opodatkowany zwykłe stawki podatku dochodowego w wysokości 22 na akcję (25-3) i nie podlegają żadnym obawom związanym z AMT. Jeśli jednak utrzymasz się na zapasie, będziesz opodatkowany według celów AMT w roku, w którym skorzystałeś z opcji na złudzenie fantomów na 30, a różnica między ceną wykonania opcji a ceną rynkową w dniu zakupu akcji - nawet jeśli faktyczna cena rynkowa akcji spadła po tej dacie. Przed dokonaniem transakcji związanych z udziałami ISO warto wskazać konsultację z podatnikiem. TurboTax Premier Edition zapewnia dodatkową pomoc w inwestycjach, dzięki czemu można śledzić i obliczyć swoje zyski i straty, a kalkulacje TurboTax są gwarantowane dokładne. Słowo ostrożności Twój pracodawca nie jest zobowiązany do potrącenia podatku dochodowego podczas korzystania z opcji na akcje zachęcające, ponieważ nie ma należnego podatku (w systemie podatków regularnych) do czasu sprzedaży akcji. Chociaż w czasie wykonywania ISO nie jest pobierany żaden podatek, wówczas podatek może być należny później, gdy sprzedajesz akcje, jak zilustrowano w przykładach w tym artykule. Pamiętaj, aby planować konsekwencje podatkowe, biorąc pod uwagę konsekwencje sprzedaży zapasów. Od zapasów i obligacji do przychodów z czynszów, TurboTax Premier pomaga uzyskać podatki od razu Tylko 79.99 54.99 Powyższy artykuł ma na celu dostarczenie uogólnionych informacji finansowych przeznaczonych do kształcenia szerokiego kręgu odbiorców, a nie zindywidualizowanych podatków, inwestycji, prawnych , lub innych porad biznesowych i profesjonalnych. Przed podjęciem jakichkolwiek działań zawsze należy szukać pomocy profesjonalnego, który zna konkretną sytuację w celu uzyskania porady w sprawie podatków, inwestycji, prawa lub innych spraw biznesowych i zawodowych, które mają wpływ na Ciebie i Twoją firmę. Ważne informacje o ofertach i ujawnieniach TURBOTAX ONLINEMOBILE Wypróbuj FreePay podczas składania ofert: Ceny online i mobilne są oparte na Twojej sytuacji podatkowej i różnią się w zależności od produktu. Absolutna Zero 360 federalna (1040EZ1040A) 43 Oferta 360 państw dostępna tylko w przypadku oferty TurboTax Federal Free Edition może się zmienić lub zakończyć w każdej chwili bez uprzedzenia. Aktualne ceny są ustalane w momencie drukowania lub pliku elektronicznego i mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Oszczędności i porównania cen na podstawie przewidywanego wzrostu cen oczekiwanego w marcu. Specjalne oferty rabatowe mogą nie być ważne w przypadku zakupów w aplikacjach mobilnych. Program ExpenseFinder: Program ExpenseFindertrade jest dostępny przez cały rok jako funkcja QuickBooks Self-Employed (dostępny z TurboTax Self-Employed). ExpenseFindertrade spodziewa się pod koniec stycznia (koniec lutego dla aplikacji mobilnej). ExpenseFindertrade nie jest dostępny w firmie TurboTax Self-Employed dla osób z pewnymi rodzajami wydatków i sytuacji podatkowych, w tym z płatnymi kontrahentami lub pracownikami, do biura domowego lub faktycznego, zapasów, ubezpieczenia zdrowotnego na własny rachunek lub do emerytury, amortyzacji majątku, sprzedaży nieruchomości lub pojazdów oraz dochód gospodarstwa. Dostępność transakcji historycznych w imporcie może różnić się w zależności od instytucji finansowej. Nie dotyczy wszystkich instytucji finansowych lub wszystkich kart kredytowych. Oferty pracy samodzielnej QuickBooks z firmą TurboTax Self-Employed: Załaduj swój własny 2018 TurboTax Self-Employed powrót przez 41817 i otrzymaj bezpłatną subskrypcję QuickBooks Self-Employed do 43018. Wymagana aktywacja. Zaloguj się do QuickBooks Self-Employed przez 71517 za pośrednictwem aplikacji mobilnej lub poczty e-mail selfemployed. intuitturbotax używanej do aktywacji i logowania. Oferta ważna tylko dla nowych klientów QuickBooks Self-Employed. Zobacz QuickBooks do porównania cen. Jeśli używasz TurboTax Self-Employed do składania podatków w 2017, będziesz mieć możliwość odnowienia subskrypcji QuickBooks Self-Employed. Jeśli nie kupisz TurboTax Self-Employed przez 41818, będziesz mieć możliwość przedłużenia subskrypcji QuickBooks Self-Employed o 43018 na kolejny rok przy obecnym rocznym stawce abonamentowej. Możesz w dowolnym momencie zrezygnować z subskrypcji w ramach sekcji Rozliczenia z własnej firmy QuickBooks. Płaci za siebie (TurboTax Self-Employed): szacunki oparte na kosztach uzyskania przychodu obliczonych według stawki podatku dochodowego od osób samozatrudnionych (1537) w roku podatkowym 2018. Rzeczywiste wyniki różnią się w zależności od sytuacji podatkowej. W dowolnym czasie i miejscu: dostęp do internetu wymaga standardowych wiadomości i stawek transmisji danych do pobierania i korzystania z aplikacji mobilnej. Najszybsze zwroty możliwe: najszybsza zwroty podatku z ramkami czasowymi dotyczącymi elektronicznego i elektronicznego składania depozytów będą się różnić. Zapłacić za TurboTax ze swojej federalnej refundacji: Opłata za usługę zwrotu kosztów X. XX dotyczy tej metody płatności. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Pomoc ekspertów TurboTax, Doradztwo podatkowe i SmartLook: w zestawieniu z programami Deluxe, Premier i Self-Employed (za pośrednictwem telefonu lub na ekranie) nie dołączonych do bezpłatnego bezpłatnego bezpłatnego bezpłatnego rabatu. Pomoc ekranowa SmartLook jest dostępna na komputerze, laptopie lub aplikacji mobilnej TurboTax. Eksperci firmy TurboTax dostarczają ogólnych porad, obsługi klienta i pomocy dotyczącej produktów, udzielając porad podatkowych tylko przez poświadczone CPA, agentów rejestrowych i adwokatów podatkowych. Dostępność funkcji zależy od urządzenia. Państwowa opinia podatkowa jest bezpłatna. Zakres usług, zakres wiedzy specjalistycznej, poziom doświadczenia, godziny pracy i dostępność są różne i podlegają ograniczeniom i zmianom bez uprzedzenia. Dostęp do dokumentów podatkowych, Moje dokumenty i moja analiza funkcji porad: Dostęp do wszystkich dokumentów związanych z podatkami, które udostępniamy, jest dostępny do momentu złożenia deklaracji podatkowej w 2017 lub przez 10312018, w zależności od tego, co nastąpi wcześniej. Warunki mogą się różnić i mogą ulec zmianie bez powiadomienia. 1 najlepiej sprzedające się oprogramowanie podatkowe: na podstawie zagregowanych danych dotyczących sprzedaży dla wszystkich lat podatkowych 2018 produktów TurboTax. Najpopularniejsze: TurboTax Deluxe jest naszym najpopularniejszym produktem wśród użytkowników TurboTax Online, którzy mają bardziej złożone sytuacje podatkowe. CompleteCheck: Objęte dokładnymi obliczeniami TurboTax i maksymalną gwarancją zwrotu. URBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload produktów: Cena obejmuje przygotowanie podatków i drukowanie federalnych deklaracji podatkowych oraz bezpłatny federalny plik elektroniczny do 5 federalnych deklaracji podatkowych. Dodatkowe opłaty obowiązują w przypadku zwrotów stanu elektronicznego. Opłaty za plik elektroniczny nie mają zastosowania do zwrotów z Nowego Jorku. Oszczędności i porównanie cen w oparciu o oczekiwany wzrost cen spodziewany w marcu. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Najszybsze zwroty możliwe: najszybsza zwroty podatku z ramkami czasowymi dotyczącymi elektronicznego i elektronicznego składania depozytów będą się różnić. Zapłacić za TurboTax ze swojej federalnej refundacji: Opłata za usługę zwrotu kosztów X. XX dotyczy tej metody płatności. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Korzyść ta jest dostępna w produktach federalnych TurboTax, z wyjątkiem TurboTax Business. Informacje o naszych produktach TurboTax: Obsługa klienta i obsługa produktów różnią się w zależności od pory roku. O naszych poświadczonych ekspertów ds. Podatków: Doradcy podatkowi na żywo za pośrednictwem telefonu są dołączani do usług Premier i Home Business dla klientów podstawowych i klientów typu deluxe. Państwowa opinia podatkowa jest bezpłatna. Serwis, poziomy doświadczenia, godziny pracy i dostępność są różne i podlegają ograniczeniom i zmianom bez uprzedzenia. Niedostępne dla klientów firmy TurboTax Business. 1 najlepiej sprzedające się oprogramowanie podatkowe: na podstawie zagregowanych danych dotyczących sprzedaży dla wszystkich lat podatkowych 2018 produktów TurboTax. Import danych: importuje dane finansowe z uczestniczących firm. Import Quicken i QuickBooks nie jest dostępny w pakiecie TurboTax zainstalowanym na komputerze Mac. Import z Quicken (2018 i nowszych) i QuickBooks Desktop (w wersji 2017 i wyższej) tylko dla systemu Windows. Import Quicken nie jest dostępny dla firmy TurboTax Business. Produkty Quicken oferowane przez firmę Quicken Inc. Zmiany w systemie importowania mogą ulec zmianie. 12 Błędy podatkowe w celu uniknięcia opcji na akcje i ESPPs Bruce Brumberg i Lynnette Khalfani Kluczowe punkty Opcje na akcje i plany zakupów akcji pracowniczych przynoszą własne specjalne kwestie do zeznania podatkowego. Najczęstsze błędy, których należy unikać to podwójne liczenie dochodów, błędne określenie podstawy kosztów lub błędne obliczanie podatków od dochodu ESPP. Innymi częstymi błędami są: pobudzenie obliczania AMT, nadpłaty AMT i zapominanie o przenoszeniu strat w kapitale. Ten sezon podatkowy może być mylący, jeśli sprzedano akcje w 2018 roku. Ostrzeżenie: W przypadku sprzedaży akcji należy złożyć ze swoim formularzem IRS Formularz IRS 8949 i Plan D. Aby uniknąć nadpłaty podatków, pamiętaj o kwestiach dotyczących kosztu za sprzedaż akcji w formularzu IRS 1099-B. Musisz przesłać zarówno formularz 8949, jak i plan D, gdy zgłaszasz sprzedaż akcji w zeznaniu podatkowym. Do końca stycznia powinieneś otrzymywać formularz IRS W-2, jak zwykle. Pokazuje on wszelkie zwyczajne dochody wynikające z opcji na akcje lub planów nabycia akcji pracowniczych. Jeśli sprzedałeś akcje w 2018 r. Przed połową lutego, firma pośrednicząca wyśle Ci formularz IRS 1099-B, który pośrednicy zazwyczaj sformatują w swoich oświadczeniach zastępczych. Formularz 1099-B przedstawia sprzedaż akcji w ciągu roku. IRS otrzymuje oba te formularze. Rozszerzenie informacji podanych na formularzu 1099-B doprowadziło do wprowadzenia formularza 8949, który należy zgłosić wraz z planem D, gdy zgłaszasz sprzedaż akcji. Formularz 8949 zawiera listę szczegółowych informacji dotyczących każdej sprzedaży akcji, natomiast harmonogram D agreguje sumy wszystkich kolumn w tym formularzu, aby zgłosić całkowite długoterminowe i krótkoterminowe zyski i straty z kapitału. Ponadto w przypadku korzystania z udziałów ESPP w 2018 r. I formularza IRS 3921 w przypadku korzystania z systemu ISO w 2018 r. Otrzymasz także formularz IRS 3922. Zastanawiasz się, co zrobić z Twoim W-2, zmienionym formularzem 1099-B lub formularzem 3921 i 3922 Nie dość wiem, jak i gdzie zgłosić sprzedaż zasobów firmy na formularzu 8949 i harmonogramu D Nawet jeśli zatrudnisz kogoś do obsługi zeznania podatkowego (specjaliści od podatku są pomocni), możesz jednak skorzystać z wiedzy na temat podstawowych informacji przedstawionych w tym artykule. sprawozdawczość podatkowa dla spółki. Centrum podatkowe tej strony internetowej zawiera także opisane diagramy formularza 8949 i wykazu D, przedstawiającego sposób raportowania sprzedaży akcji na zeznaniach podatkowych. Jeśli musisz zgłosić dochody z zapasów ograniczonych lub jednostek czasowych ograniczonych, zobacz artykuł towarzyszący. Co nowego w sezonie podatkowym w 2017 r. Chociaż reforma podatkowa prawdopodobnie w 2017 r., Nie wpłynie to na dochody z podatków w 2018 r. Warto jednak pamiętać, że kilka lat temu IRS wprowadziła duże zmiany w formularzu Formularz 1099-B dotyczący sprzedaży akcji. Stworzyły to zamieszanie w formularzu 8949 raportującym ze sprzedaży zapasów nabytych w wyniku rekompensaty kapitałowej i wzrosły ryzyko nadpłaty podatków. W odniesieniu do sezonu podatkowego 2017 (obejmującego sprzedaż akcji w 2018 r.), Forma i zasady nie zmieniły się, chociaż ryzyko nadpłaty pozostaje. W przypadku sprzedaży akcji nabytych w wyniku rekompensaty kapitałowej, ważne jest, aby zrozumieć zasady dotyczące kosztów i kosztów opisane poniżej. Błędy związane z raportowaniem podatków Aby unikać Oto wskazówki dotyczące unikania typowych pułapek (zobacz także związane z FAQ pytania dotyczące błędów dotyczących opcji na akcje). Błędy nr 1: Podwójny zliczanie opcji dochodów Nie pozwól, aby twoja W-2 wyruszyła w górę. Podczas korzystania z NQSOs, nawet jeśli nie sprzedajesz żadnych akcji, różnica między ceną wykonania a wartością rynkową (FMV) tych akcji będzie traktowana jako zwykły dochód i uwzględniona w polu 1 formularza W-2 oraz w inne pola dochodów państwowych i lokalnych (zob. FAQ zawierające schemat arkusza formularza W-2 dla NQSOs). Jeśli chodzi o ISO, tylko wtedy, gdy dyskwalifikujesz system, na Twoim W-2 pojawi się dochód, ale nie wystąpią żadne potrącenia (zob. FAQ zawierające schemat W formularzu W-2 w tej sytuacji). Nie podejmuj bolesnie kosztownego błędu podwójnego obliczania dochodów Firmy określają również dochody z NQSO, umieszczając je w polu 12 formularza W-2, używając kodu V (nie wymaganego dla ISO, ograniczonych zasobów lub uprawnionych podatków ESPP). Kiedy przyjrzymy się wierszowi Inne dochody na formularzu 1040 (wiersz 21 w formularzu 2018), nie popełnij błędu w wykazie kwoty podanej w polu 12 Twojego W-2 lub jakiegokolwiek dochodu już uwzględnionego w polu 1 w celu otrzymania odszkodowania . Już włączasz go do linii 7 formularza 1040 (płace, wynagrodzenia, porady itp.). To byłoby boleśnie drogie podwójne liczenie dochodów Alert: Łatwo jest popełnić ten sam błąd za pomocą ESPP, którzy nie są podatni. ponieważ sprawozdawczość podatkowa W-2 jest taka sama, jak w odniesieniu do niewykwalifikowanych opcji na akcje. Aby sprawdzić, ile rekompensaty pochodziło z pensji w porównaniu do opcji, porównaj końcowy pakiet wynagrodzenia z Twoim telefonem W-2. Różnica między tymi dwoma oświadczeniami powinna ujawniać dochód z opcji. Błąd nr 2: Nieudane zgłoszenie ze sprzedaży Jeśli w zeszłym roku skorzystałeś z NQSO w Stanach Zjednoczonych, formularze W-2 zostaną wyświetlone wstrzymane podatki federalne, stanowe, ubezpieczenie społeczne i podatki Medicare. wraz z rozprzestrzenianiem się podczas ćwiczeń, które będą traktowane jako zwykły dochód. Nie musisz odmówić wykonywania ISO lub zakupu ESPP z podatkiem. niezależnie od tego, czy posiadaliście lub sprzedali akcje w momencie wykupu. Ponadto jeśli sprzedałeś akcje w ciągu roku podatkowego, Twój broker powinien przesłać formularz IRS 1099-B zawierający sprzedaż. Korzystając z 1099-B, zgłaszasz formularze IRS 8949 i plan D do sprzedaży, a także inne informacje z 1099-B. Chociaż obecnie 1099-B zawiera więcej informacji niż to było używane, nie pokazuje podatków pobieranych z podatku dochodowego, chyba że uruchomiono rezerwowe potrącenie. Pamiętaj, aby to zrobić, nawet w przypadku ćwiczeń bezgotówkowych, w których wszystkie dochody są już w Twoim W-2. Pamiętaj, aby zgłosić sprzedaż, nawet bezgotówkowym ćwiczeniu, w którym cały dochód jest już na Twoim W-2 i wydaje się, że nie ma dodatkowych zysków ze sprzedaży. W niektórych przypadkach z ćwiczeniami bezgotówkowymi, w zależności od prowizji, niewielki, krótkoterminowy zysk lub strata. Jak wyjaśniono w następnej sekcji, na temat podstawy opodatkowania, nie będziesz przekraczać dochodów. W szczególnych sytuacjach, w których broker nie ma obowiązku podawania Formularza 1099-B do ćwiczeń bezgotówkowych (zob. Powiązane FAQ), powinieneś zgłosić sprzedaż na formularzu 8949. Alert: Nawet jeśli nie masz dochodu z tytułu sprzedaży poza to, co pojawia się na W-2, nadal musisz zgłosić sprzedaż na formularzu 8949 i w harmonogramie D. Jeśli nie, możesz spodziewać się listu z IRS (zobacz odpowiednie FAQ). IRS rozszerzyła swoją technologię w ciągu ostatnich kilku lat i może łatwo dopasować i porównać e-składane dokumenty informacyjne (np. Formularz 1099-B) przeciwko zgłoszonym deklaracjom podatkowym. Błąd nr 3: Zmniejszenie podstawy opodatkowania Sprzedając swoje udziały, cena sprzedaży (po prowizjach) pomniejszona o koszt jest równa zyskowi lub stratom kapitałowym. Zmieniony raport 1099-B przedstawia podstawę opodatkowania w polu 1e (zamiast pola, oświadczenie zastępcy pośrednika może używać kolumn z taką samą numeracją). Informacje o kosztach przekazane do IRS w polu 1e formularza 1099-B mogą być za niskie, a pole może być puste. Dzieje się tak dlatego, że zasady dotyczące sprawozdawczości opartej na kosztach są obowiązkowe tylko w odniesieniu do zapasów nabytych w 2017 i później. Ponadto, w przypadku akcji nabytych z tytułu opcji przyznanych przed 2017 r., Brokerzy mogą uwzględnić w ramach podstawy jedynie rekompensatę wywołaną w trakcie wykonywania czynności. Dalsze potencjalne zamieszanie, akcje nie nabywane za gotówkę, takie jak akcje z operacji zamiany akcji, ćwiczenia SAR lub ograniczone nabycie uprawnień są uznawane za niezabezpieczone. Na formularzu 8949 zawsze stosuj zasady kosztu i dochody brutto na formularzu 1099-B. Są to dane otrzymane przez IRS. Na formularzu 8949 zawsze używaj podstawy kosztu i przychodów brutto przedstawionych na formularzu 1099-B lub sformatowanych oświadczeń zastępczych od pośrednika. Chcesz zgłosić dane, które otrzymuje IRS. To nie Twoja firma, ani broker, ani firma IRS dokonują niezbędnych zmian w formularzu 8949. Kilka poprawek w sytuacjach typowych: jeśli podstawa kosztów w polu 1e formularza 1099-B jest za mała, nadal zgłaszasz to w kolumnie (e). Dokonaj odpowiedniej korekty w kolumnie (g) formularza 8949 i umieść kod B w kolumnie (f). Jeśli Box 1e będzie pusty, wystarczy podać prawidłową podstawę w kolumnie e) formularza 8949. Jeśli Twoje 1099-B nie odejmuje prowizji ani innych opłat od przychodów (choć powinno to), nie dodaj ich do kosztów na podstawie Formularz 8949. Zamiast tego dostosuj kwotę w kolumnie (g) i dodaj kod E w kolumnie (f). Alert: Musisz dokładnie podać koszty na formularzu 8949 i wprowadzić wymagane korekty, aby uniknąć podwójnego opodatkowania dochodów już zgłoszonych w ramach rekompensaty na Twoim W-2. Niektórzy ludzie błędnie korzystają z ceny wykonania jako podstawy ich NQSOs (podobny błąd sięga także z ESPP-em). Ale podstawą w magazynie jest kwota wypłacona do wykonania opcji (lub zakupu udziałów ESPP) plus kwota dochodu włączona do Twojego W-2 w wyniku wykonywania (lub zakupu). Każdy rodzaj metody ćwiczeń może tworzyć jego własne zamieszanie ze zgłoszeniem akcji sprzedanych w trakcie wykonywania lub później. Na przykład w przypadku sprzedaży do pokrycia, jeśli sprzedano tylko niektóre z akcji w trakcie wykonywania akcji, nie chcesz zgłaszać swojego formularza 8949 i harmonogramu D do kosztu wszystkich zrealizowanych akcji. Spowodowałoby to znacznie większą podstawę opodatkowania i utratę kapitału w odniesieniu do tych akcji. W Centrum podatkowym w tej witrynie zapoznaj się z naszym filmem podatkowym oraz specjalną sekcją Raportowanie sprzedaży akcji firmy. Posiada adnotacje na temat diagramów formularza 8949 i harmonogramu D dla raportowania sytuacji związanych ze sprzedażą wszystkich typów odszkodowań i ESPP. Błąd nr 4: Uporczywość obliczania AMT przez wykluczanie ISO Czasami ludzie nie mówią swoim księgowym ani IRS o wyborze opcji motywacyjnych, które wykonali i uważali, że ćwiczenie bez sprzedaży jest zdarzeniem nieprzewidywalnym. Więc są w dobrej wierze, że księgowy lub IRS nie potrzebują wiedzieć. Inni mogą zapomnieć o ćwiczeniach ISO, zwłaszcza, że wartość akcji nie jest odzwierciedlana w W-2. Alternatywnie, możesz wiedzieć zbyt dobrze o oczekiwanym wyniku AMT na papierowych zyskach za ostatnie lata ćwiczeń i trzymać. Ponieważ nie ma papieru na papierze W-2, zastanawiasz się, dlaczego twój księgowy lub IRS potrzebują informacji na temat ćwiczeń. Kontrola mogłaby ujawnić, że poprzednie obliczanie AMT nie było brane pod uwagę. Problem z tym pominięciem polega na tym, że spowoduje nieprawidłowe obliczanie minimalnego podatku. Powodem: podczas wykonywania ćwiczeń ISO, a następnie przechowywania akcji przez rok kalendarzowy ćwiczeń, nie masz bieżącego stałego dochodu. Zamiast tego masz dochód na potrzeby AMT. Ponadto, gdy nadejdzie czas na sprzedaż akcji, jest to zgłaszane do IRS. Kontrola mogłaby ujawnić, że poprzednie obliczanie AMT nie było brane pod uwagę. Wraz z zapłaceniem podatków wstecz, które zawdzięczasz, wtedy również zapłaciłeś odsetki i kary. Jeśli nie możesz wymyślić gotówki za należne podatki z powrotem do AMT, możesz opracować plan płatniczy w IRS. Alert: ćwiczenia ISO w danym roku podatkowym są zgłaszane na formularzu 3921 na początku następnego roku. This form helps you collect information for reporting sales of ISO shares on your tax return and assists in the AMT calculation at exercise. The IRS also receives a copy of the form, ensuring that the IRS knows about your ISO exercise and therefore any AMT triggered by the exercise income. For details, see the related article elsewhere on this website. The AMT is basically a pre-payment of the tax on ISOs. IRS Form 6251 is used to figure the amount, if any, of your AMT. Mistake No. 5: Neglecting To Carry Forward Your AMT Credit The AMT is basically a pre-payment of the tax on ISOs. IRS Form 6251 is used to figure the amount, if any, of your AMT. You report the ISO exercise spread on Line 14. Although it can take longer than you like to recover the money you paid, you get a credit for AMT in subsequent years. You need to calculate your AMT in every future year until the credit is used up, even before selling the ISO stock. Traditionally, the credit each year is limited to the amount by which your ordinary income tax exceeds your AMT, and any unused credit is carried forward (for information on the new refundable credit, see the alert below). Some people forget about a previous years adjustment for AMT and fail to carry credits forward to use in years when their regular income exceeds AMT income. To avoid this error, look at your past taxes and see whether you had any AMT credit eligible to be carried over into this year. If so, IRS Form 8801 is where youll figure your credit. Form 8801 is also used to compute how much of an AMT credit, if any, youll be able to carry forward to next year. You can download forms and instructions at irs. gov . Alert: In what was called the refundable AMT credit, for AMT credits over three years old you could alternatively recover up to 50 per year of the remaining unused credit. However, this provision was not extended beyond the 2017 tax year. (For details, see the FAQ on the refundable AMT credit.) Mistake No. 6: Inadvertently Overpaying AMT In The Year Of An ISO Sale The tax rules that apply to selling ISO shares after paying AMT perplex even experts. Once you have AMT for your ISO stock, you essentially need to keep two sets of records: one for ordinary income tax and the other for ongoing AMT calculations. You must do this to properly use the credit to reduce future taxes. ISO stock is an example of what tax experts call dual basis assets because it has a different basis for regular income tax and another one for the AMT. As Kaye Thomas explains in his excellent book Consider Your Options . The AMT gain or loss on a sale of that asset wont be the same as the regular tax gain or loss. If youre not alert to this situation you may end up needlessly paying more tax than required. The key to avoid paying or calculating more AMT than is required for your ISO stock sale is also to report (as a negative amount) your adjusted gain or loss on Line 17 of Part I of AMT Form 6251. As you do with any securities sale, you report the sale of the stock on Form 8949 and Schedule D (but you also prepare an AMT version that you do not file). Capital gain or loss for your ordinary income tax will depend on the stocks exercise price and whether the stock price at sale was less than, equal to, or greater than the ISO exercise price. Your AMT basis will be higher than your regular tax basis, as it includes the spread at exercise. The key to avoid paying or calculating more AMT than is required for your ISO stock sale is also to report (as a negative amount) your adjusted gain or loss on Line 17 of Part I of AMT Form 6251. This amount is the difference between your regular income tax and AMT capital gains. But in some situations when you are selling the stock at an AMT loss, this negative amount could be restricted by the 3,000 annual limitation on capital losses. The instructions for IRS Form 6251 include a detailed example of this loss sale situation. Mistake No. 7: Miscalculating Taxes With ESPPs Employee stock purchase plans that comply with Section 423 of the Internal Revenue Code allow you to buy shares through after-tax payroll deductions at a discount of up to 15 off your companys fair market value. Alert: You should not include the discount in the year of purchase unless you also sell the shares in the same year. If you hold the shares for more than one year after the date of purchase, and more than two years after the beginning of the offering period, youll have ordinary income in the year of sale equal to the lesser of either the actual gain upon sale or the purchase price discount at the beginning of the offering (see a related FAQ with examples of the tax treatment). Regardless of how long you hold ESPP shares, your tax basis is the purchase price plus whatever amount of income you recognized. The full discount doesnt qualify for capital gains treatment even if you hold your stock for longer than one year. But beyond the discount, all additional gain is treated as long-term capital gain. When you dont satisfy the ESPP holding periods, you have compensation income in the year of sale equal to the spread at purchase, i. e. the difference between the fair market value of the stock on the purchase date and the discounted price you actually paid for it. Regardless of how long you hold the shares, your tax basis is the purchase price plus whatever amount of income you recognized. Depending on when you purchased the stock and how your broker is reporting the compensation part of your tax basis on the revised Form 1099-B, the cost basis listed on that form may be incorrect or blank (see another article for the reason and how to handle the related tax reporting on Form 8949). For sales of stock from ESPPs that are not tax-qualified under IRC Section 423, the taxation. along with the potential reporting mistakes, is similar to that for NQSOs. For all types of ESPP, see the section ESPPs: Taxes Advanced for details and examples, including a helpful FAQ on a range of ESPP tax-return mistakes. Alert: For ESPPs that are tax-qualified under Section 423, purchases in a given tax year are reported on Form 3922 early in the following year. The form helps you collect information for reporting sales of ESPP shares on your tax return. For details, see the related article elsewhere on this website. Mistake No. 8: Failing To Track Stock Splits If you exercised ISOs and the stock split before you sold, you need to ensure that your tax professional knows how many shares you were granted compared with how many you got as a result of the stock split. Otherwise, your accountant may assume that you have a larger AMT preference than you actually do, and youll end up paying more tax than you should. Splits also affect your tax basis (they are not a disqualifying disposition), whether they are from ISO or NQSO exercises, ESPP purchases, or restricted stock vesting. Example: The stock you are holding had a basis of 100 per share. With a 2-for-1 split, you have twice as many shares, and your basis is now 50 per share. Mistake No. 9: Not Writing Off Worthless Securities If you worked for a business that went bust, dont forget to take a loss from completely worthless company stock you may own. For you to obtain the loss, the company must effectively be out of business, and you cant have any reasonable expectation of being able to sell your stock. If you purchased stock in such a company, your loss is equal to the amount you paid for your shares. You report a worthless security on Form 8949 and Schedule D, and you must follow the rules on capital losses and carry-overs. You report a worthless security on Form 8949 and Schedule D, and you must follow the rules on capital losses and carry-overs. For NQSOs, the value of the stock on the exercise date (i. e. exercise price plus income recognized on spread) represents your basis. Your proceeds, of course, are zero. You do not get to write off any income that you previously reported or taxes that you paid in acquiring the stock. The tax treatment is usually the same when securities fraud caused the stock to lose all or most of its value, as explained in an FAQ on that topic. Worthless stock needs to be written off in the year it becomes worthless, and the sale date that you put on Form 8949 and Schedule D is the last day of the relevant tax year. Otherwise, youll need to amend your tax return to use the writeoff. You have seven years to amend your return for worthless securities, not the usual three. Mistake No. 10: Failing To Take Advantage Of Special Tax-Code Sections It is easy to miss perfectly legal tax breaks, especially for people with options and founders stock. Section 1202 and Section 1045 of the Internal Revenue Code are especially relevant for founders and employees with stock in startups. If your company is officially considered a qualified small business corporation under Section 1202, you can exclude the gain on the sale of your stock up to 10 million, or 10 times the adjusted basis of that stock, if you have held it for more than five years. For qualified small business stock purchased since September 27, 2017, 100 of the gains may be excluded from capital gains tax (0 rate) and omitted from the AMT calculation (before then, the excludable amount was 50). After a series of extensions, the Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act of 2018, enacted near the end of 2018, made permanent this special tax treatment for QSB stock acquired after September 27, 2017. A holder of qualified small business stock can, alternatively, roll over (tax-free) any gain into another qualified small business within 60 days of the sale. However, be careful about any so-called tax shelters for option income. Often what looks too good to be true catches the attention of the IRS and could subject you to paying back taxes and penalties. Mistake No. 11: Botching The Math And Forgetting About Capital-Loss Carry-Forwards If youve managed to avoid these first 10 mistakes: congratulations. Most of the hard work is behind you. This next error is one that affects all taxpayers, particularly those who complete their tax returns manually. It may seem strange, but many blunders are purely mathematical. Look out for areas where it is especially easy to make mistakes: Add and subtract properly, including any capital gains and losses that are netted on Schedule D Compute percentages in the correct way Look at the right line on the tax table when figuring the amount of tax owed Remember to use any capital-loss carry-forwards from last year, first to reduce your capital gains and then up to 3,000 of ordinary income. Even if your return is prepared by a tax professional, spend a few extra moments to check it for slip-ups. Be sure to ask questions about anything that does not make sense to you. Mistake No. 12: Mechanical Errors Dont trip up on simple careless mistakes that can delay the processing of your tax return and subject you to IRS penalties. Even if your return is prepared by a tax professional, spend a few extra moments to check it for slip-ups. Be sure to ask questions about anything that does not make sense to you. Tax software, and asking tax-reporting experts to review your return, can reduce many mistakes. The IRS says returns filed electronically have an error rate of less than 1 compared with a 20 error rate for manual filings. The IRS e-file and Free File services are regularly updated for changes in tax law. But even electronic filing wont catch things like transposed Social Security numbers (names on returns must match Social Security numbers in the database of the Social Security Administration). Six-month filing extensions. For tax returns that are overly complex, or if you need extra time, the IRS has made it easier to get a six-month filing extension with Form 4868 (see a related FAQ you still must pay any taxes you owe by the normal deadline). Even when you cannot pay what you owe, you may want to at least file, as the penalty for late filing is much bigger than the penalty for late payments. Schedule D cannot be attached to Forms 1040EZ or 1040A. IRS forms 1040EZ and 1040A do not allow the attachment of Schedule D. If you sold stock during the tax year, you will need to file IRS Form 1040.Beware of email scams. The IRS has issued warnings about email scams involving tax refunds. Refunds do not (as many of these scams suggest) require a separate IRS form. In fact, the IRS never sends taxpayers unsolicited email and does not ask them for detailed personal and financial information by email. Refund status. On its website, the IRS has a tool that can give taxpayers information about the status of their refunds ( Wheres My Refund ). With electronically filed returns, information is available 72 hours after the IRS confirms receipt. If you file a paper return, information is available three or four weeks after submission. Bruce Brumberg is the Editor-in-Chief of myStockOptions. Lynnette Khalfani is the CEO of TheMoneyCoach and formerly was a reporter for The Wall Street Journal and CNBC. Share this article:Ten Tax Tips For Stock Options If your company offers you restricted stock, stock options or certain other incentives, listen up. Istnieją potężne potrójne pułapki podatkowe. Istnieją jednak pewne duże ulgi podatkowe, jeśli grasz w prawo. Większość firm oferuje pewne (przynajmniej ogólne) porady podatkowe dla uczestników o tym, co powinny i czego nie należy robić, ale rzadko jest to wystarczające. Istnieje nieoczekiwana liczba pomyłek dotyczących tych planów i ich wpływu podatkowego (zarówno natychmiast, jak i na dół). Oto 10 rzeczy, które warto wiedzieć, jeśli opcje na akcje lub dotacje są częścią pakietu wynagrodzenia. 1. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje. Istnieją opcje motywacyjne (lub ISO) i niekwalifikowane opcje zapasów (lub NSO). Niektórzy pracownicy otrzymują oba. Twój plan (i przyznanie opcji) poinformuje Cię, jaki typ otrzymujesz. ISO najbardziej opodatkowane. Zazwyczaj nie ma podatku w momencie ich przyznania i nie ma stałego podatku w momencie ich wykonywania. Następnie sprzedajesz swoje udziały, będziesz płacić podatek, miejmy nadzieję, jako długoterminowy zysk kapitałowy. Zwykły okres utrzymywania zysków kapitałowych wynosi jeden rok, ale w celu uzyskania potrącania kapitału za akcje nabyte za pośrednictwem ISO muszą: (a) posiadać akcje przez ponad rok po skorzystaniu z opcji i (b) sprzedać akcje co najmniej dwa lata po przyznaniu ISO. Ta ostatnia, dwuletnia zasada przyciąga wielu ludzi nieświadomych. 2. ISO posiadają pułapkę AMT. Jak zauważyłem powyżej, podczas wykonywania ISO nie płacisz regularnie podatku. To może wskazywało, że Kongres i IRS mają dla ciebie trochę niespodziankę: alternatywny minimalny podatek. Wielu ludzi jest zszokowanych, że nawet jeśli ich stosowanie ISO nie powoduje regularnego opodatkowania, może powodować AMT. Pamiętaj, że nie musisz generować gotówki podczas ćwiczeń ISO, więc będziesz musiał użyć innych środków, aby zapłacić AMT lub zorganizować sprzedaż wystarczającej ilości zapasów podczas ćwiczeń, aby zapłacić AMT. Przykład: Otrzymujesz certyfikaty ISO w celu zakupu 100 udziałów po obecnej cenie rynkowej 10 na akcję. Dwa lata później, gdy akcje są warte 20, wykonujesz, płacisz 10. 10 rozłożenie między ceną wykonania i 20 wartością podlega AMT. Ile AMT płacisz zależy od Twoich innych dochodów i odliczeń, ale może być płaska 28 stawka AMT na 10 spread, czyli 2,80 na akcję. Później sprzedajesz akcje z zyskiem, możesz odzyskać AMT poprzez tzw. Kredyt AMT. Ale czasami, jeśli towar się zawiesza przed sprzedażą, możesz zostać zablokowany, płacąc duży rachunek podatkowy na dochody fantomowe. To, co stało się z pracownikami dotkniętymi popartą dot-com w 2000 i 2001 roku. W zeszłym roku Kongres uchwalił specjalny przepis, aby pomóc tym pracownikom. (Więcej informacji na ten temat można znaleźć w tej ulotce, kliknij tutaj.) Ale nie liczyć na to, że Congress znowu to robi. Jeśli wykonujesz ISO, musisz zaplanować prawidłowo podatek. 3. Kierownictwo otrzymuje opcje niekwalifikowane. Jeśli jesteś wykonawcą, masz większe szanse na otrzymanie wszystkich (lub przynajmniej większości) opcji jako opcji niekwalifikowanych. Nie są one opodatkowane tak pozytywnie jak ISO, ale przynajmniej nie ma pułapki AMT. Podobnie jak w ISO, nie ma podatku w momencie przyznania tej opcji. Ale gdy korzystasz z opcji niekwalifikowanej, jesteś należny do zwykłego podatku dochodowego (a jeśli jesteś pracownikiem, Medicare i innymi podatkami od wynagrodzeń) na różnicę między ceną a wartością rynkową. Przykład: Otrzymujesz opcję kupna na akcje po 5 na akcję, gdy akcje są w obrocie po pięciu. Dwa lata później korzystasz, gdy czas obrotu wynosi 10 na akcję. Płacisz 5 podczas ćwiczeń, ale wartość w tym czasie wynosi 10, więc masz 5 dochodów z tytułu odszkodowań. Następnie, jeśli trzymasz zapas przez ponad rok i sprzedajesz, każda cena sprzedaży powyżej 10 (nowa podstawa) powinna być długoterminowym zyskiem kapitałowym. Wykonywanie opcji zabiera pieniędzy i generuje podatek do rozruchu. To dlatego wiele osób korzysta z możliwości zakupu akcji i sprzedaży tych akcji tego samego dnia. Niektóre plany pozwalają nawet na bezgotówkowe ćwiczenia. 4. Ograniczony zapas oznacza zwykle opóźniony podatek. Jeśli od pracodawcy otrzymujesz (lub inną własność) od swoich pracodawców warunki wymagane (np. Musisz zostać przez dwa lata, aby ją otrzymać lub je zatrzymać), zgodnie z sekcją 83 wewnętrznego kodeksu dochodów zastosowanie mają specjalne przepisy o ograniczonych prawach własności. Przepisy Sekcja 83, w połączeniu z wariantami opcji na akcje, powodują wiele zamieszania. Po pierwsze, rozważmy czystą własność zastrzeżoną. Jako marchewka pozostać z firmą, twój pracodawca mówi, że jeśli pozostaniesz w towarzystwie przez 36 miesięcy, otrzymasz 50 000 wartości akcji. Nie musisz nic płacić za zapas, ale jest podawany w związku z wykonywaniem usług. Nie masz dochodu do opodatkowania dopóki nie otrzymasz zapasu. W efekcie IRS czeka 36 miesięcy, aby zobaczyć, co się stanie. Kiedy otrzymasz zapas, masz dochód w wysokości 50 000 (lub mniej lub więcej, w zależności od tego, w jaki sposób te akcje zostały wykonane w międzyczasie). Dochód jest opodatkowany jako wynagrodzenie. 5. IRS nie będzie czekać na zawsze. Z ograniczeniami, które wygasną z czasem, IRS zawsze czeka, aby zobaczyć, co się dzieje przed opodatkowaniem. Jednak pewne ograniczenia nigdy się nie skończą. Przy takich niedopuszczalnymi ograniczeniami system IRS ocenia obiekt podlegający tym ograniczeniom. Przykład: Pracodawca obiecuje zapasy, jeśli pozostaniesz w towarzystwie przez 18 miesięcy. Po otrzymaniu zapasów będzie on podlegać stałym ograniczeniom w ramach umowy buysell firmy w celu odsprzedaży udziałów za 20 sztuk na akcję, jeśli kiedykolwiek opuścisz firmę. IRS będzie czekać i zobaczyć (bez podatku) przez pierwsze 18 miesięcy. W tym momencie będziesz opodatkowany według wartości, która prawdopodobnie będzie wynosić 20, biorąc pod uwagę ograniczenie odsprzedaży. 6. Możesz wybrać opodatkowanie wcześniej. Ograniczone zasady dotyczące własności zazwyczaj przyjmują podejście typu wait-and-see dla ograniczeń, które ostatecznie się skończą. Niemniej jednak, w ramach tego, co nazywane jest wyborem 83 (b), możesz wcześniej wybrać wartość nieruchomości w swoich dochodach (w istocie pomijając ograniczenia). Może to być sprzeczne z intuicjami, aby wybrać coś w swoim zeznaniu podatkowym, zanim będzie to konieczne. Jednak gra tutaj polega na próbie włączenia jej do dochodów o niskim poziomie, co blokuje przyszłe podwyższenie kapitału w celu późniejszego docenienia. Aby wybrać obecne opodatkowanie, musisz złożyć pisemne pisemne pisemne pisemne zapytanie (83) (b) z IRS w ciągu 30 dni od otrzymania nieruchomości. Musisz zgłosić po wyborze wartość otrzymanego wynagrodzenia (co może być małe lub nawet zerowe). Następnie należy załączyć inną kopię wyborów do zeznania podatkowego. Przykład: Pracodawca oferuje akcje w wysokości 5 na akcję, jeśli akcje są warte 5, ale musisz pozostać z firmą przez dwa lata, aby móc je sprzedać. Zapłaciłeś już godziwą wartość rynkową za udziały. Oznacza to, że zło enie 83 (b) wyborów może przynieść zero dochodów. Mimo to, dokonując tego, przekształcasz to, co miałoby być przyszłym zwykłym dochodem w zyski kapitałowe. Kiedy sprzedajesz udziały więcej niż rok później, będziesz zadowolony, że złożyłeś wybory. 7. Ograniczenia opcji. Jakby przepisy o ograniczonych regułach i reguły na akcje nie były wystarczająco skomplikowane, czasem trzeba radzić sobie z oboma zestawami reguł. Na przykład możesz otrzymywać opcje na akcje (ISO lub NSO), które są ograniczone, a prawa przysługujące im przez dłuższy czas, jeśli pozostaniesz w firmie. IRS na ogół czeka, aby zobaczyć, co się dzieje w takim przypadku. Musisz poczekać dwa lata na opcje, aby wziąć kamizelkę, więc nie ma podatku aż do tej daty uprawnień. Następnie przejmowane są przepisy dotyczące opcji na akcje. W tym momencie płacisz podatek według zasad ISO lub NSO. Możliwe jest nawet 83 (b) wybory na opcje na akcje wyrównawcze. 8. Potrzebujesz pomocy zewnętrznej. Większość firm stara się robić dobrą robotę patrząc na swoje zainteresowania. Wszakże plany opcji na akcje zostały przyjęte, aby wzbudzić lojalność, a także zapewnić zachętę. Wciąż jednak zazwyczaj płacimy za zatrudnienie profesjonalistów, które pomogą Ci radzić sobie z tymi planami. Reguły podatkowe są skomplikowane i mogą mieć Państwo do czynienia z ISO, NSO, akcjami ograniczonymi i innymi. Firmy oferują niekiedy spersonalizowane doradztwo w zakresie podatków i planowania finansowego dla kadry kierowniczej jako dodatku, ale rzadko udostępniają to wszystkim. 9. Przeczytaj swoje dokumenty Im zawsze dziwił się, ilu klientów poszukuje wskazówek dotyczących typów opcji lub ograniczeń czasowych, które zostały im przyznane, którzy nie mają swoich dokumentów lub nie chcą ich przeczytać. Jeśli poszukujesz wskazówek z zewnątrz, chcesz przekazać kopie wszystkich dokumentów do doradcy. Dokumenty te powinny zawierać dokumenty planowe firmy, wszelkie podpisane umowy, które odnoszą się w jakikolwiek sposób do opcji lub akcje ograniczone oraz wszelkie dotacje lub nagrody. Jeśli rzeczywiście dostałeś certyfikaty akcji, podaj te kopie. Oczywiście Id sugeruj najpierw przeczytać swoje dokumenty. Może się okazać, że niektóre lub wszystkie Twoje pytania są odbierane przez otrzymane materiały. 10. Uważaj na straszliwą sekcję 409A. Wreszcie, uważaj na jeden szczególny sekcj Wewnętrznego Kodeksu Podatkowego, 409A, uchwalony w 2004 roku. Po okresie mylenia wskazówek przejściowych reguluje teraz wiele aspektów programów odroczonych programów kompensacyjnych. Za każdym razem, gdy zobaczysz odniesienie do sekcji 409A odnoszące się do planu lub programu, skorzystaj z pomocy zewnętrznej. Więcej informacji na temat 409A kliknij tutaj. Robert W. Wood jest prawnikiem podatkowym z ogólnokrajową praktyką. Autor ponad 30 książek, w tym Taxation of Damage Awards i Settlement Payments (4th Ed. 2009), można do niego dotrzeć w woodwoodporterze. This discussion is not intended as legal advice and cannot be relied upon for any purpose without the services of a qualified professional.
No comments:
Post a Comment